الجرد والتسويات الجردية للاصول المتداولة " المدينون "
طريقة التعامل مع الديون المستحقة على العملاء والموظفين والشركات الشقيقة العملاء من حيث المعالجات المحاسبية والمعايير المحاسبية (المدينون)
محاسبيا ، يشار إلى الديون المستحقة على العملاء والموظفين والشركات الشقيقة والعملاء على أنها حسابات القبض. وتعتبر هذه الديون أصولًا للشركة ، لأنها تمثل تدفقات نقدية مستقبلية تتوقع الشركة استلامها. تتضمن المعالجة المحاسبية للحسابات المدينة تسجيلها كأصول في الميزانية العمومية ثم تخفيضها بشكل دوري عند استلام المدفوعات.
تختلف المعايير المحاسبية للذمم المدينة حسب نوع النشاط الذي تعمل فيه الشركة. بشكل عام ، تتطلب المعايير المحاسبية من الشركات تسجيل الذمم المدينة بصافي قيمتها الممكن تحقيقها ، وهو المبلغ المتوقع تحصيله بعد خصم أي مخصصات للحسابات المشكوك في تحصيلها. يتعين على الشركات أيضًا إنشاء مخصص للحسابات المشكوك في تحصيلها ، وهو تقدير لمبلغ الذمم المدينة التي لن يتم تحصيلها. يتم تسجيل هذا المخصص كحساب مقابل الأصول ، ويستخدم لتقليل رصيد الحسابات المدينة في الميزانية العمومية.
بشكل عام ، يتعين على الشركات أيضًا مراجعة حساباتها بشكل دوري وإجراء أي تعديلات ضرورية على مخصص الحسابات المشكوك في تحصيلها. تُعرف هذه العملية باسم تقادم الحسابات المستحقة القبض. تقادم الحسابات المستحقة القبض يتم بتقسيم الذمم المدينة إلى فئات مختلفة بناءً على طول الفترة الزمنية التي ظل فيها الدين قائماً.
الجرد هو العملية التي تهدف إلى التأكد من صحة الأرصدة المسجلة في الحسابات المحاسبية. فهو يشمل التأكد من صحة الأرصدة المسجلة في الحسابات المحاسبية عن طريق الفحص المادي للأصول المحلية والمدارة.
التسويات الجردية تهدف إلى العثور على الخطأ الذي قد يحدث في الحسابات ، بما في ذلك الخطأ الذي قد يحدث في الأرصدة المسجلة في الحسابات. فهي تشمل التأكد من أن الأصول المدخلة في الحسابات هي الأصول الحقيقية التي تمتلكها الشركة، وأن الأصول المسجلة في الحسابات المحاسبية تتوافق مع الأصول الحقيقية التي يحملها الشركة.
يجب العناية الزائدة بالجرد والتسويات الجردية للأصول المتداولة المدينون، لأنها قد تشكل نسبة كبيرة من الأرصدة الإجمالية للشركة، وقد يحتمل فيها يادة خطر زيادة الخطأ الحسابي.
يجب التأكد من أن ارصدة المدينون المسجلة في الحسابات المحاسبية تتوافق مع الأصول الحقيقية التي تمتلكها الشركة،. كما يجب التأكد من أن الإجراءات الجردية التي يتم تنفيذها تضمن دقة الأرصدة والحسابات المحاسبية.
في الختام، الجرد والتسويات الجردية للأصول المتداولة المدينون هي مهمة جدا للشركات، لأنها تضمن صحة الأرصدة والحسابات المحاسبية، وتساعد في التأكد من أن الأصول الحقيقية التي يحملها الشركة متطابقة مع الأصول المدخلة في الحسابات المحاسبية. هذا يساعد في الحفاظ على المصداقية والشفافية في حسابات الشركة، ويؤدي إلى الثقة العالية من الشركة من قبل حاملي الأسهم، المؤسسين، المستثمرين، وغيرهم. كذلك يعطي الشركة الثقة اللازمة للإجراءات الإدارية الصحيحة والتصميم الجيد لخطط الشركة.
يشمل هذا النوع من الجرد التأكد من الدفعات المستحقة للشركة، الحسابات الدائنة، التأمين، الحسابات البنكية الدائنة، الخصومات المستحقة، الديون المستحقة، الأصول الثابتة الدائنة، الأصول الحيوية الدائنة، الأصول الجانبية الدائنة، الأصول الإجمالية الدائنة، الأصول الغير المتداولة الدائنة، الأصول الغير النقدية الدائنة.
يمكن القيام بجرد المدينين بطريقة كاملة أو القيام بها بشكل جزئي.
انواع التسويات الجردية للمدينين
- الجرد الجزئي: يتضمن هذا النوع من الجرد التحقق من جزء من الأصول الدائنة، على سبيل المثال الشيكات المستحقة، الحسابات الدائنة، الحسابات البنكية الدائنة، الخصومات المستحقة، الديون المستحقة.
- الجرد الكامل: يتضمن هذا النوع من الجرد التحقق من كل الأصول الدائنة التي يحملها الشركة، الأصول الثابتة الدائنة، الأصول الحيوية الدائنة، الأصول الجانبية الدائنة، الأصول الإجمالية الدائنة، الأصول الغير المتداولة الدائنة، الأصول الغير النقدية الدائنة. يتطلب هذا النوع من الجرد الجهد الأكبر، لأنه يشمل التحقق من كل الأصول الدائنة المدخلة في الحسابات المحاسبية.
- الجرد التلقائي: يستخدم هذا النوع من الجرد الأجهزة الإلكترونية للتحقق من الأصول الدائنة، مثل الحسابات الدائنة، الحسابات البنكية الدائنة، الخصومات المستحقة، الديون المستحقة، وغيرها ،و هذه الطريقة تسرع العملية، وتقلل من الخطأ البشري.
يجب الإشارة إلى أن جرد المدينين هو أحد الخطوات الهامة في ضمان التاكد من صحة الحسابات ، يعطي الشركة الثقة اللازمة للإجراءات الإدارية الصحيحة والتصميم الجيد للخطط الشركة.
أمثلة على الجرد الكامل للمدينين:
يشير الجرد الكامل للمدينين إلى قائمة بجميع الأفراد أو الكيانات المدينة. تتضمن هذه القائمة أسماء ومعلومات الاتصال الخاصة بكل مدين ، ومبلغ الدين ، وشروط الدين ، مثل تاريخ الاستحقاق وأي فائدة أو رسوم متأخرة.
مثال آخر هو إذا قامت شركة بإقراض أموال لشركة أخرى ، فإن سجل المدينين سيتضمن اسم الشركة ومعلومات الاتصال ومبلغ القرض وتاريخ الاستحقاق وأي فائدة أو رسوم متأخرة.
في كلا المثالين ، يعد جرد المدينين أداة مهمة للشركة لإدارة شؤونها المالية والتأكد من تحصيل الديون في الوقت المناسب. ويسمح للشركة بتتبع من يدين لهم بالمال ومتى يحين ، واتخاذ الإجراء المناسب إذا كان المدين غير قادر على سداد ديونه.
تسوية الديون المعدومة
تسوية الديون المعدومة هوالعملية التي تشمل البحث عن الديون التي قد تعد غير قابلة للإسترداد وتحديد قيمتها الحالية، بحيث يتم
تحديث الحسابات المطلوبة في القائمة الدائنة للديون المعدومة. يجب على الشركة التأكد من أن كل الديون المعدومة التي تم التحقق
منها تم تخصيصها في القائمة الدائنة للديون المعدومة للحساب المطلوب.
كيف يتم معالجة القيود المحاسبية لجرد الديون المعدومة؟
لمعالجة القيود المحاسبية لجرد الديون المعدومة، يجب التأكد من الخطوات التالية:
- التحقق من الديون المعدومة: يجب التحقق من الديون المعدومة من كل الحسابات المطلوبة، مثل العملاء، الشركات، الشركات التابعة، الشركات الشقيقة، الشركات التابعة الشريكة، الشركات التابعة للشركات الشقيقه .،
- التحديث بالقيمة الحالية: يجب تحديث قيمة الديون المعدومة بالقيمة الحالية، في حين يجب التأكد من أن كل الديون المعدومة التي تم التحقق منها تم تخصيصها في القائمة الدائنة للديون المعدومة للحساب المطلوب.
- التحديث في القائمة الدائنة: يجب التحديث في القائمة الدائنة للديون المعدومة، في حين يجب التأكد من أن كل الديون المعدومة التي تم التحقق منها تم تخصيصها في القائمة الدائنة للديون المعدومة للحساب المطلوب.
- التحديث في القوائم المحاسبية: التحديث في القوائم المحاسبية الخاصة بالديون المعدومة، كالقائمة الدائنة للديون المعدومة
جرد أرصدة العملاء ، المعروف أيضًا باسم جدول تقادم الحسابات المدينة ، هو قائمة بالمبالغ المستحقة للشركة من قبل عملائها
، جنبًا إلى جنب مع التواريخ التي تم فيها تكبد الديون. عادة ما يتم تنظيم هذه المعلومات في جدول ، مع أعمدة لاسم العميل وتاريخ
الفاتورة ومبلغ الفاتورة وتاريخ استحقاق الدفع .
مثال على جدول تقادم الحسابات المدينة هو:
في هذا الجدول ، يوجد لدى شركة ابوعلم رصيد مستحق قدره 1000 جنية ، والذي تم إصدار فاتورة به في 1 يناير 2022 ، ومستحق الدفع في 15 يناير 2022. وبالمثل ، فإن المختار جروب رصيد مستحق قدره 500 جنية مصري ، والذي تم تحرير فاتورة به في 5 يناير ، 2022 ، ويستحق السداد في 20 يناير 2022.
لإغلاق حسابات العملاء (المدينين) ، يمكن للشركات استخدام طريقتين ؛ طريقة الديون المشكوك في وطريقة الديون المعدومة.
الديون المشكوك في تحصيلها هي حسابات من المحتمل أن تكون غير قابلة للتحصيل ، ولكن لا يزال لدى الشركة بعض الأمل في تحصيلها. في المحاسبة ، تنشئ الشركات عادةً مخصصًا للحسابات المشكوك في تحصيلها ، وهو تقدير لمقدار الحسابات المستحقة
القبض التي لن يتم تحصيلها. يتم تسجيل هذا المخصص كحساب مقابل الأصول ، ويستخدم لتقليل رصيد الحسابات المدينة في
الميزانية العمومية.
على سبيل المثال ، إذا قدرت الشركة أنه لن يتم تحصيل 1000 جنية من حساباتها المدينة ، فسوف تسجل مخصصًا للحسابات
المشكوك في تحصيلها بقيمة 1000 جنيه وتقلل رصيد حساباتها المدينة بمقدار 1000 جنيه.
الديون المعدومة ، من ناحية أخرى ، هي حسابات تعتبر غير قابلة للتحصيل ويتم شطبها. في المحاسبة ، تسجل الشركات الديون
المعدومة كمصروف في بيان الدخل وتقلل من رصيد الحسابات المدينة في الميزانية العمومية.
على سبيل المثال ، إذا قامت شركة بشطب 500 جنيه من حساباتها المدينة كديون معدومة ، فسوف تسجل مصروفات الديون
المعدومة بقيمة 500 جنيه في قائمة الدخل وتقلل رصيد حساباتها المدينة بمقدار 500 جنيه.
من المهم ملاحظة أن طريقة إغلاق حسابات العملاء (المدينين) يجب أن تتوافق مع المعايير المحاسبية للنشاط الذي تعمل فيه الشركة.
يمكن للشركات استخدام تقنيات مختلفة لإدارة حسابات القبض الخاصة بهم وتجنب الديون المعدومة. أحد الأساليب الشائعة هو تحليل الائتمان ، والذي يتضمن تقييم الجدارة الائتمانية للعملاء المحتملين قبل تقديم الائتمان. قد يشمل ذلك التحقق من السجل الائتماني
للعميل والبيانات المالية والمعلومات الأخرى ذات الصلة.
أسلوب آخر هو تنفيذ شروط الائتمان ، وهي الشروط والأحكام التي بموجبها تقدم الشركة الائتمان لعملائها. قد تتضمن هذه الشروط تاريخ استحقاق الدفع وحد الائتمان وأية غرامات على التأخير في السداد. من خلال تحديد شروط ائتمانية واضحة ، يمكن للشركات
إدارة حساباتها بشكل أفضل وتجنب الديون المعدومة.
بالإضافة إلى ذلك ، يمكن للشركات أيضًا تنفيذ نظام إدارة حسابات القبض ، وهو عبارة عن مجموعة من الإجراءات والعمليات
لإدارة حسابات القبض على الشركة. قد يشمل ذلك نظامًا لفواتير العملاء وتتبع المدفوعات ومتابعة الحسابات المتأخرة.
للتوضيح ، تخيل شركة بيع بالتجزئة وهي شركة الهاشمية ممثلا لديها عميل اسمه حسام المختار و لدى شركة الهاشمية سياسة
ائتمانية تتطلب فحصًا ائتمانيًا للعملاء الجدد ، كشف هذا الفحص الائتماني أن السيدحسام المختار لديه سجل ائتماني جيد. بناءً على
ذلك ، قامت شركة الهاشمية بتمديد الائتمان للسيد حسام المختار بحد ائتماني قدره 5000 جنيه وتاريخ استحقاق السداد لمدة 30
يومًا من تاريخ الفاتورة. تم إصدار فاتورة للسيد حسام المختارفي 1(يناير) 2022 ، وكان مبلغ الفاتورة 1000 جنيه. دفع السيد
حسام المختارالفاتورة في 20 يناير 2022. وفي 1 فبراير 2022 ، تم إصدار فاتورة للسيد حسام المختارمرة أخرى بمبلغ
2000 جنيه وكان تاريخ استحقاق السداد هو 2 مارس 2022. ومع ذلك ، لم يتم استلام الدفعة بحلول تاريخ الاستحقاق ، ونظام
إدارة حسابات القبض في شركة الهاشميه أنشأ تذكيرًا للسيد حسام المختار ، وتم إجراء مكالمات متابعة في 5 مارس 2022 و 10 مارس 2022. ولكن مع ذلك ، لم يتم استلام الدفعة بحلول 15 مارس 2022 ، و لذلك يتعين علىشركة الهاشمية تصنيفها على
أنها ديون مشكوك في تحصيلها ، وإنشاء مخصص للحسابات المشكوك في تحصيلها.
باختصار ، يعد الاحتفاظ بجرد أرصدة العملاء وتواريخ المخزون وتحليل الائتمان وشروط الائتمان ونظام إدارة الذمم المدينة
بعضًا من الطرق التي يمكن للشركات من خلالها إدارة حسابات القبض الخاصة بهم وتجنب الديون المعدومة. بالإضافة إلى ذلك ،
يعد الالتزام بالمعايير المحاسبية وتصنيف المدينين على أنهم ديون مشكوك في تحصيلها أو ديون معدومة خطوات مهمة في العملية
الديون المشكوك في تحصيلها مع شرح لمثال محاسبي وطريقة القيود المحاسبية
الديون المشكوك في تحصيلها هي الديون أو القروض التي قدمتها شركة أو مؤسسة للعميل أو المقترض والتي قد لا يتم سدادها. تعتبر هذه الديون "مشكوك في تحصيلها" نظرًا لوجود مخاطر كبيرة تتمثل في أن المقترض قد يتخلف عن سداد القرض أو يكون غير قادر على سداد المبلغ المستحق. غالبًا ما يتم تسجيل الديون المشكوك في تحصيلها كمخصص للحسابات المشكوك في تحصيلها في الميزانية العمومية للشركة ، ويمكن شطبها كديون معدومة إذا تخلف المقترض في نهاية المطاف عن سداد القرض أو كان غير قادر على سداد المبلغ المستحق. عادة ما تقوم الشركات بعمل مخصص للديون المشكوك في تحصيلها وهو تقدير لمبلغ الدين المتوقع أن يصبح غير قابل للتحصيل. هذا إجراء محاسبي متحفظ يسمح للشركة بتخصيص الأموال لتغطية الخسائر المحتملة من الديون المعدومة.
تشير معالجة الديون المشكوك في تحصيلها إلى عملية المحاسبة عن الديون غير المؤكدة التي يجب تحصيلها. ولا تعتبر الديون المشكوك فيها حتى الآن ديونًا معدومة ، ولكن هناك خطر من أنها قد تصبح غير قابلة للتحصيل في المستقبل.
تتمثل إحدى طرق التعامل مع الديون المشكوك في تحصيلها من خلال استخدام حساب المخصص. حساب المخصص هو حساب مقابل الأصول يستخدم لتقليل رصيد حساب الذمم المدينة. يمثل الرصيد في حساب المخصص المبلغ المقدر للديون المشكوك في تحصيلها التي لن يتم تحصيلها.
المعالجة المحاسبية والقيود اللازمة لتسجيل وإغلاق الديون المشكوك في تحصيلها
تتضمن المعالجة المحاسبية للديون المشكوك في تحصيلها عدة خطوات تستخدم لتسجيل هذه الديون وإغلاقها. تتضمن بعض الخطوات الرئيسية ما يلي:
- تسجيل الدين: عندما يتم منح قرض أو مبلغ من المال للمقترض وهناك خطر من أن المقترض قد يتخلف عن السداد أو يكون غير قادر على سداد الدين ، يتم تسجيل الدين كدين مشكوك في تحصيله في الميزانية العمومية للشركة.
- تكوين مخصص: يتم إنشاء مخصص للديون المشكوك في تحصيلها لتقدير مبلغ الدين المتوقع أن يصبح غير قابل للتحصيل. هذا المخصص هو إجراء محاسبي متحفظ يسمح للشركة بتخصيص الأموال لتغطية الخسائر المحتملة من الديون المعدومة. المخصص هو حساب مقابل للذمم المدينة ، وعادة ما يتم تسجيله كمصروف في بيان الدخل.
- شطب الديون المعدومة: إذا تخلف المقترض عن سداد قرض أو كان غير قادر على سداد المبلغ المستحق ، يتم شطب الدين كدين معدوم. يتضمن ذلك إزالة الدين من حساب الذمم المدينة والاعتراف بالخسارة في بيان الدخل.
توجد قيود على تسجيل الديون المشكوك في تحصيلها والديون المعدومة ، وقد تختلف هذه القيود المعايير المحاسبية ، ولكن بعض القيود الشائعة تشمل:
- لا يمكن تسجيل الديون المشكوك في تحصيلها أو مخصص الديون المشكوك في تحصيلها إلا إذا كان هناك سبب وجيه للاعتقاد بأنه من غير المحتمل تحصيل الدين.
- يجب أن يعتمد مخصص الديون المشكوك في تحصيلها على تقدير معقول لمبلغ الدين المتوقع أن يصبح غير قابل للتحصيل.
- يجب مراجعة مخصص الديون المشكوك في تحصيلها وتعديله بانتظام للتأكد من أنه لا يزال تقديرًا معقولاً.
- بمجرد شطب الدين كدين معدوم ، لا يمكن إعادة تثبيته أو تسجيله كأصل مرة أخرى.
من المهم ملاحظة أن المعالجة المحاسبية للديون المشكوك في تحصيلها هي مسألة تقدير ، وتتطلب فهماً جيداً لعمليات الشركة والعملاء والبيئة الاقتصادية.
فيما يلي مثال على كيفية قيام شركة تبيع سلعًا لعدة عملاء بالائتمان بالتعامل مع الديون المشكوك في تحصيلها وإغلاقها:
تسجيل الدين: تبيع الشركة بضاعة بقيمة 100000 جنية مصري لعدة عملاء مدينين وتسجل الدين كحسابات مستحقة القبض في ميزانيتها العمومية. ومع ذلك ، بعد عدة أشهر ، يتخلف بعض العملاء عن سداد مدفوعاتهم وتعتقد الشركة أن هناك خطرًا من عدم سداد الدين. تقدر الشركة أن 5٪ من إجمالي الذمم المدينة قد تصبح غير قابلة للتحصيل.
- تكوين مخصص: تنشئ الشركة مخصصًا للديون المشكوك في تحصيلها بمبلغ 5000 جنية مصري (5 ٪ من دين 100000 جنيه) كحساب مقابل للذمم المدينة. يتم تسجيل هذا المخصص كمصروف في بيان الدخل.
- تحديد وشطب الديون المعدومة: تقوم الشركة بانتظام بمراجعة حساباتها المستحقة القبض وتحديد عملاء معينين من غير المحتمل أن يدفعوا ديونهم. بالنسبة لهؤلاء العملاء ، تقوم الشركة بشطب الديون كدين معدوم وإزالتها من حساب الذمم المدينة. تعترف الشركة بخسارة في بيان الدخل لمبلغ الديون المعدومة.
- إغلاق الدين المشكوك في تحصيله: بمجرد شطب الدين كدين معدوم ، يتم إغلاقه ولا يتم تسجيله في الميزانية العمومية للشركة.
مثال آخر:
تسجيل الدين: تبيع الشركة سلعًا بقيمة 200000 جنية مصري لعدة عملاء على أساس الائتمان وتسجل الدين كحسابات مستحقة القبض في ميزانيتها العمومية. ومع ذلك ، بسبب الانكماش الاقتصادي ، يواجه بعض العملاء صعوبات مالية وتعتقد الشركة أن هناك خطرًا من عدم سداد الدين. تقدر الشركة أن 10٪ من إجمالي الذمم المدينة قد تصبح غير قابلة للتحصيل.
- تكوين مخصص: تنشئ الشركة مخصصًا للديون المشكوك في تحصيلها بمبلغ 20000 جنيه مصري (10 ٪ من الدين 200000جنيه) كحساب مقابل للذمم المدينة. يتم تسجيل هذا المخصص كمصروف في بيان الدخل.
- تحديد وشطب الديون المعدومة: تقوم الشركة بانتظام بمراجعة حساباتها المستحقة القبض وتحديد عملاء معينين من غير المحتمل أن يدفعوا ديونهم. بالنسبة لهؤلاء العملاء ، تقوم الشركة بشطب الديون كدين معدوم وإزالتها من حساب الذمم المدينة. تعترف الشركة بخسارة في بيان الدخل لمبلغ الديون المعدومة.
- إغلاق الدين المشكوك في تحصيله: بمجرد شطب الدين كدين معدوم ، يتم إغلاقه ولا يتم تسجيله في الميزانية العمومية للشركة.
من المهم ملاحظة أن هذه أمثلة توضيحية ، ويمكن أن تختلف المعالجة المحاسبية المحددة للديون المشكوك في تحصيلها اعتمادًا على الشركة والظروف. يجب أن تكون الشركة متوافقة مع المعايير المحاسبية والقوانين الخاصة باختصاصها. يجب أن يكون لدى الشركة نظام لإدارة ومراقبة الائتمان للمساعدة في تحديد الديون المشكوك في تحصيلها واتخاذ الإجراءات اللازمة لشطب الديون المعدومة.
تعليقات
إرسال تعليق